Izplačila iz Prvega pokojninskega sklada: ali so obdavčena?

Najprej spomnimo, da je bila letošnjega februarja sprejeta novela Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije (PPS) in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb, ki uvaja možnost predčasnega izplačila odkupne vrednosti police ter enkratnega izplačila odkupne vrednosti rente. 

Številni so se ob tem vprašali, ali so izplačila iz tega konkretnega sklada oproščena davčnih obveznosti.

Prvi pokojninski sklad je bil ustanovljen leta 1999. Skladno z njim so delničarji pooblaščenih investicijskih družb (PID), ki so še imeli neizkoriščene certifikate, le te lahko obdržali v delnicah PID ali jih zamenjali za pokojninske bone, ki so se pozneje samodejno zamenjali za zavarovalno polico PPS. 

Od leta 2003 je PPS zaprti vzajemni pokojninski sklad, v katerega dodatna vplačila niso možna.

Prvi pokojninski sklad je sestavljen iz dveh delov. 

- V varčevalnem delu so sredstva vseh varčevalcev, ki še niso dopolnili 60 let in glede na predhodno veljavno zakonodajo še niso bili upravičeni do izplačila rente. 

- V kritnem skladu so sredstva varčevalcev, ki se jim izplačuje pokojninska renta.

Sprejeta novela zavarovancem sedaj omogoča, da pred dopolnjenim 60. letom starosti zahtevajo izplačilo odkupne vrednosti police dodatnega pokojninskega zavarovanja PPS.

Do sedaj je veljala ureditev, da je enkratno izplačilo odkupne vrednosti rente omogočeno le tistim, z zneskom premoženja pod določenim pragom. Sedaj pa se uvaja možnost, da zahtevek vložijo vsi prejemniki mesečne pokojninske rente. To pomeni, da lahko ne glede na višino njihovega premoženja vsi upravičenci zahtevajo enkratno izplačilo.

Omenjena izplačila, izvedena na podlagi novele Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb, so oproščena davčnih obveznost, je objavljeno na spletni strani gov.si.

"Skladno s 3. točko 32. člena Zakona o dohodnini se dohodnine ne plača od pokojninske rente, odkupne vrednosti police in enkratnega izplačila odkupne vrednosti rente, če so izplačila izvedena v skladu z Zakonom o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb. To pomeni, da zavarovanci ob predčasnem izplačilu odkupne vrednosti police ali ob enkratnem izplačilu odkupne vrednosti rente nimajo davčnih obveznosti. To torej velja samo za izplačila, izvedena iz PPS, ne pa iz morebitnih drugih skladov v Sloveniji," so še dodali.